Tranches d'imposition allemandes
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Tranches d'imposition allemandes expliquées

La tranche d'imposition détermine le montant de l'impôt sur le revenu prélevé sur votre salaire brut. Vous trouverez ici une vue d'ensemble détaillée des six tranches d'imposition en Allemagne.

I
Tranche d'imposition I
Salariés célibataires, divorcés ou veufs

Qui appartient à cette tranche :

  • •Salariés célibataires
  • •Salariés divorcés
  • •Salariés veufs (après l'année du décès)
  • •Personnes mariées vivant durablement séparées
Montant exonéré de base 2026 :
10.908 €

Particularités :

  • •Tranche d'imposition standard
  • •Charge fiscale moyenne
  • •Pas d'abattements particuliers
II
Tranche d'imposition II
Parents isolés avec enfants

Qui appartient à cette tranche :

  • •Parents isolés avec au moins un enfant
  • •L'enfant doit vivre dans le même foyer
  • •Droit aux allocations familiales ou au quotient familial pour enfant
  • •Aucun autre adulte ne vit dans le foyer
Montant exonéré de base 2026 :
10.908 € + Entlastungsbetrag

Particularités :

  • •Abattement spécifique pour parents isolés
  • •4 008 € pour le premier enfant
  • •240 € pour chaque enfant supplémentaire
III
Tranche d'imposition III
Couples mariés – principal pourvoyeur de revenus

Qui appartient à cette tranche :

  • •Couples mariés lorsque le conjoint est en tranche V
  • •Couples mariés lorsque le conjoint ne travaille pas
  • •Personnes veuves l'année suivant le décès du conjoint
  • •Tranche la plus avantageuse pour le revenu principal
Montant exonéré de base 2026 :
21.816 €

Particularités :

  • •Charge fiscale la plus faible
  • •Doublement du montant exonéré de base
  • •Optimal en cas de forte différence de revenus
IV
Tranche d'imposition IV
Couples mariés – les deux travaillent

Qui appartient à cette tranche :

  • •Les deux conjoints exercent une activité salariée
  • •Revenus similaires
  • •Attribution automatique lors du mariage
  • •Peut être combinée avec la méthode du facteur
Montant exonéré de base 2026 :
10.908 €

Particularités :

  • •Standard pour les couples mariés
  • •Charge fiscale moyenne
  • •Optionnellement avec procédure au facteur
V
Tranche d'imposition V
Couples mariés – conjoint au revenu plus faible

Qui appartient à cette tranche :

  • •Conjoint du principal pourvoyeur de revenus (tranche III)
  • •Revenu plus faible
  • •Charge fiscale plus élevée au cours de l'année
  • •Régularisation via la déclaration d'impôts
Montant exonéré de base 2026 :
0 €

Particularités :

  • •Charge fiscale la plus élevée
  • •Pas de montant exonéré de base
  • •Régularisation dans la déclaration d'impôts
VI
Tranche d'imposition VI
Second emploi et autres activités salariées

Qui appartient à cette tranche :

  • •Deuxième et autres relations de travail
  • •Emplois annexes en plus de l'emploi principal
  • •Aucun abattement fiscal
  • •Charge fiscale maximale
Montant exonéré de base 2026 :
0 €

Particularités :

  • •Pour les activités annexes
  • •Aucun abattement
  • •Les retenues les plus élevées
Changement de tranche d'imposition

Quand un changement est-il possible ?

  • • Mariage : tranche IV attribuée automatiquement, passage à III/V possible
  • • Divorce : passage à la tranche I ou II
  • • Naissance d'un enfant : passage à la tranche II possible
  • • Changement de revenu : optimisation de la combinaison III/V

Conseil : un changement de tranche d'imposition est possible une fois par an et doit être demandé au service des impôts avant le 30 novembre.

Choix optimal de la tranche d'imposition

Pour les couples mariés :

  • • IV/IV : en cas de revenus similaires
  • • III/V : en cas de forte différence de revenus (60/40 ou plus)
  • • IV/IV avec facteur : imposition la plus précise au cours de l'année

Points importants à considérer :

  • • La tranche d'imposition n'influe que sur les retenues mensuelles
  • • La charge fiscale finale est déterminée par la déclaration d'impôts
  • • Avec la combinaison III/V, la déclaration d'impôts est obligatoire
Questions fréquentes sur les tranches d'imposition

Puis-je choisir librement ma tranche d'imposition ?

Non. La tranche d'imposition est déterminée par votre situation familiale. Seuls les couples mariés peuvent choisir entre différentes combinaisons.

La tranche d'imposition a-t-elle une influence sur ma pension ?

Oui, indirectement. Les cotisations de retraite sont calculées à partir du salaire brut. Une tranche défavorable peut entraîner des salaires nets plus faibles et donc des cotisations de retraite plus basses.

Que se passe-t-il en cas d'emploi secondaire ?

Les emplois secondaires sont automatiquement imposés dans la tranche VI, sauf s'il s'agit d'un mini-job jusqu'à 520 €.

Dois-je déposer une déclaration d'impôts ?

Avec les tranches III/V, la déclaration d'impôts est obligatoire. Dans les autres cas, elle est souvent facultative, mais généralement avantageuse.