Clases de impuesto alemanas
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Clases de impuesto alemanas explicadas

La clase de impuesto determina cuánto impuesto sobre la renta se descuenta de tu salario bruto. Aquí encontrarás una descripción detallada de las seis clases de impuesto en Alemania.

I
Clase de impuesto I
Trabajadores solteros, divorciados o viudos

Quién pertenece a esta clase:

  • •Trabajadores solteros
  • •Trabajadores divorciados
  • •Trabajadores viudos (después del año del fallecimiento)
  • •Casados que viven permanentemente separados
Mínimo exento básico 2026:
10.908 €

Particularidades:

  • •Clase de impuesto estándar
  • •Carga fiscal media
  • •Sin desgravaciones especiales
II
Clase de impuesto II
Progenitores solos con hijos

Quién pertenece a esta clase:

  • •Progenitores solos con al menos un hijo
  • •El hijo debe vivir en el hogar
  • •Derecho a prestaciones por hijo o desgravación por hijos
  • •No vive ninguna otra persona adulta en el hogar
Mínimo exento básico 2026:
10.908 € + Entlastungsbetrag

Particularidades:

  • •Desgravación fiscal para progenitores solos
  • •4.008 € por el primer hijo
  • •240 € por cada hijo adicional
III
Clase de impuesto III
Casados – principal perceptor

Quién pertenece a esta clase:

  • •Casados cuando el cónyuge está en la clase de impuesto V
  • •Casados cuando el cónyuge no trabaja
  • •Viudos en el año siguiente al fallecimiento de la pareja
  • •Mayor ventaja fiscal para el principal perceptor
Mínimo exento básico 2026:
21.816 €

Particularidades:

  • •Carga fiscal más baja
  • •Doble mínimo exento básico
  • •Óptima cuando hay una gran diferencia de ingresos
IV
Clase de impuesto IV
Casados – ambos trabajan

Quién pertenece a esta clase:

  • •Ambos cónyuges trabajan
  • •Ingresos similares
  • •Asignación automática al casarse
  • •Se puede combinar con el método del factor
Mínimo exento básico 2026:
10.908 €

Particularidades:

  • •Estándar para parejas casadas
  • •Carga fiscal media
  • •Opcional con el procedimiento de factor
V
Clase de impuesto V
Casados – segundo perceptor

Quién pertenece a esta clase:

  • •Cónyuge del principal perceptor (clase de impuesto III)
  • •Ingreso más bajo
  • •Mayor carga fiscal durante el año
  • •Ajuste a través de la declaración de la renta
Mínimo exento básico 2026:
0 €

Particularidades:

  • •Carga fiscal más alta
  • •Sin mínimo exento básico
  • •Ajuste mediante declaración de la renta
VI
Clase de impuesto VI
Segundo empleo y otros trabajos adicionales

Quién pertenece a esta clase:

  • •Segundo y demás contratos de trabajo
  • •Trabajos secundarios además del empleo principal
  • •Sin desgravaciones
  • •Mayor carga fiscal
Mínimo exento básico 2026:
0 €

Particularidades:

  • •Para actividades laborales secundarias
  • •Sin mínimos exentos
  • •Las retenciones más elevadas
Cambio de clase de impuesto

¿Cuándo es posible un cambio?

  • • Matrimonio: Clase de impuesto IV automática, cambio a III/V posible
  • • Divorcio: Cambio a clase de impuesto I o II
  • • Nacimiento de un hijo: Cambio a clase de impuesto II posible
  • • Cambio de ingresos: Optimización de la combinación III/V

Consejo: Es posible cambiar de clase de impuesto una vez al año y debe solicitarse a la oficina de hacienda antes del 30 de noviembre.

Elección óptima de la clase de impuesto

Para parejas casadas:

  • • IV/IV: Cuando los ingresos son similares
  • • III/V: Cuando hay una gran diferencia de ingresos (60/40 o más)
  • • IV/IV con factor: La tributación más precisa durante el año

Aspectos importantes a tener en cuenta:

  • • La clase de impuesto solo afecta a las deducciones mensuales
  • • La deuda tributaria definitiva se determina mediante la declaración de la renta
  • • Con la combinación III/V, la declaración de la renta es obligatoria
Preguntas frecuentes sobre las clases de impuesto

¿Puedo elegir libremente mi clase de impuesto?

No. La clase de impuesto viene determinada por tu estado civil. Solo las parejas casadas pueden elegir entre diferentes combinaciones.

¿Influye la clase de impuesto en mi pensión?

Sí, de forma indirecta. Las cotizaciones a la pensión se calculan a partir del salario bruto. Una clase de impuesto desfavorable puede llevar a salarios netos más bajos y, por tanto, a menores cotizaciones a la pensión.

¿Qué ocurre si tengo un segundo empleo?

Los segundos empleos se asignan automáticamente a la clase de impuesto VI, salvo que se trate de un miniempleo de hasta 520 €.

¿Tengo que presentar una declaración de la renta?

Con las clases de impuesto III/V, la declaración de la renta es obligatoria. En otros casos, suele ser voluntaria, pero a menudo rentable.